تصویب قانون جدید گزارش‌دهی مالیاتی رمزارز در هنگ‌کنگ

شورای قانون‌گذاری هنگ‌کنگ در تاریخ ۴ نوامبر لایحه اصلاحی مالیات بر درآمد (چهارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزنگاری‌شده و استاندارد گزارش‌دهی مشترک اصلاح‌شده) سال ۲۰۲۶ را تصویب کرد که بر اساس آن، چهارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزنگاری‌شده سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) موسوم به CARF اجرایی می‌شود.

زمان‌بندی اجرا و تبادل اطلاعات

ارائه‌دهندگان خدمات رمزارز ملزم خواهند شد از سال ۲۰۲۷ اطلاعات مشتریان و تراکنش‌ها را جمع‌آوری کنند. تبادل خودکار داده‌های مالیاتی میان هنگ‌کنگ و حوزه‌های قضایی شریک از سال ۲۰۲۸ آغاز خواهد شد. همچنین استاندارد گزارش‌دهی مشترک اصلاح‌شده (CRS) در سال ۲۰۲۸ به اجرا درخواهد آمد و تبادل بین‌المللی اطلاعات حساب‌های مالی تحت قوانین به‌روزرسانی‌شده از سال ۲۰۲۹ شروع می‌شود.

اداره درآمدهای داخلی هنگ‌کنگ راهنمایی‌هایی منتشر کرده و کمک‌های فنی برای کمک به کسب‌وکارهای آسیب‌دیده جهت رعایت الزامات جدید ارائه خواهد کرد. دولت اعلام کرد که این تبادلات بر اساس متقابل انجام می‌شود و حوزه‌های قضایی شرکت‌کننده باید استانداردهای مناسب برای محرمانگی و امنیت داده‌ها را حفظ کنند.

دامنه شمول قوانین مالیاتی رمزارز

چهارچوب CARF شامل کسب‌وکارهایی می‌شود که تسهیل‌کننده معاملات رمزارز برای مشتریان هستند؛ از جمله صرافی‌ها، کارگزاران، دلالان و برخی اپراتورهای دستگاه‌های خودکار رمزارز (ATM). شرکت‌هایی که ارتباط گزارش‌دهی با هنگ‌کنگ دارند، مشمول تعهدات ثبت‌نام، بررسی‌های لازم مشتری، نگهداری سوابق و گزارش‌دهی خواهند شد.

الزامات گزارش‌دهی شامل مبادلات بین رمزارزها و ارزهای فیات، معاملات میان دارایی‌های رمزنگاری‌شده مختلف و برخی نقل‌وانتقالات مرتبط با کیف پول‌های خارجی است. ارائه‌دهندگان خدمات باید اطلاعات هویتی مشتریان مشمول گزارش، از جمله اقامت مالیاتی و شماره‌های شناسایی مالیاتی آن‌ها را به همراه جزئیات مربوط به تراکنش جمع‌آوری کنند. این چهارچوب دارایی‌های رمزنگاری‌شده مثلی و غیرمثلی (NFT) قابل استفاده برای پرداخت یا سرمایه‌گذاری را پوشش می‌دهد، در حالی که ارزهای دیجیتال بانک مرکزی (CBDC)، محصولات پول الکترونیکی مشخص و دارایی‌های خاصی که برای پرداخت یا سرمایه‌گذاری قابل استفاده نیستند، مستثنی شده‌اند.

تغییرات در استاندارد گزارش‌دهی مشترک (CRS)

این لایحه علاوه بر CARF، تغییراتی را در استاندارد گزارش‌دهی مشترک (CRS) ایجاد می‌کند که هنگ‌کنگ از سال ۲۰۱۸ برای تبادل اطلاعات حساب‌های مالی با مقام‌های مالیاتی خارج از کشور از آن استفاده کرده است. این تغییرات محصولات مالی دیجیتال خاصی شامل ارزهای دیجیتال بانک مرکزی، محصولات پول الکترونیکی مشخص و ابزارهای مالی مرتبط با رمزارزها را پوشش می‌دهد. مؤسسات مالی با الزامات به‌روزرسانی‌شده در زمینه بررسی‌ها و تعهدات گزارش‌دهی اضافی درباره صاحبان حساب، اشخاص کنترل‌کننده و حساب‌های مالی مواجه خواهند شد.

کریستوفر هویی، وزیر خدمات مالی و خزانه‌داری، اعلام کرد که الزامات جدید بخشی از تلاش‌های دولت برای بهبود شفافیت مالیاتی بین‌المللی و مبارزه با فرار مالیاتی فرامرزی است.

چالش‌ها و آمار پوشش بازار

این چهارچوب بین‌المللی با پرسش‌هایی درباره میزان فعالیت‌های رمزارزی که مقام‌های مالیاتی می‌توانند از طریق ارائه‌دهندگان خدمات تنظیم‌شده رصد کنند، مواجه شده است. شرکت تحلیل بلاک‌چین چین آلیس (Chainalysis) تخمین زده بود که فعالیت‌های رمزارزی مشمول مالیات روی زنجیره در سطح جهان در سال ۲۰۲۵ از مبلغ ۴۵۷ میلیارد دلار فراتر رفته است. بر اساس تحلیل این شرکت، معاملاتی که در محدوده کاربردی CARF قرار می‌گیرند، تقریباً معادل ۱۴ درصد از آن فعالیت‌ها بوده و ۸۶ درصد باقی‌مانده شامل معاملات صرافی‌های غیرمتمرکز، نقل‌وانتقالات همتا به همتا، درآمد روی زنجیره و پرداخت‌های رمزارزی خارج از پوشش گزارش‌دهی عملیاتی این چهارچوب بوده است.

نکات مهم

هنگ‌کنگ قانون گزارش‌دهی مالیاتی رمزارز بر اساس استانداردهای OECD را تصویب کرد. ارائه‌دهندگان خدمات رمزارز از سال ۲۰۲۷ ملزم به جمع‌آوری اطلاعات تراکنش‌ها خواهند شد. تبادل خودکار داده‌های مالیاتی با حوزه‌های شریک از سال ۲۰۲۸ آغاز می‌شود.

منبع: Crypto.news